Thêm nguồn lực cho doanh nghiệp từ chính sách miễn thuế

Theo dõi KT&TD trên

Nguồn lực cho DN nhỏ phát triển

Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân quy định, doanh nghiệp (DN) nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập DN trong 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký DN lần đầu.

Đánh giá về chính sách này, bà Trịnh Thị Ngân - Trưởng ban Cố vấn, Hiệp hội DN nhỏ và vừa TP. Hà Nội cho rằng, trong giai đoạn đầu hoạt động, dòng vốn có vai trò đặc biệt quan trọng đối với DN nhỏ và vừa. Do đó, việc được giảm nghĩa vụ thuế trong 3 năm đầu hoạt động sẽ giúp DN giảm chi phí đi vay, có dòng tiền để thanh toán chi phí, bổ sung vốn lưu động và thực hiện các kế hoạch đầu tư.

Cùng với chính sách giảm thuế, để DN phát triển bền vững, theo bà Ngân, cần đồng thời tháo gỡ các điểm nghẽn về tiếp cận tín dụng, mặt bằng sản xuất, thị trường, lao động và chuyển đổi công nghệ, qua đó giúp DN tìm kiếm đối tác và hội nhập sâu vào thị trường.

Là chủ DN mới thành lập từ hộ kinh doanh, ông Đặng Văn Huấn - Giám đốc Công ty TNHH Vận tải và thương mại Trung Quân (Phú Thọ) chia sẻ, DN nhỏ mới thành lập rất cần vốn, đặc biệt là vốn lưu động. Do đó, việc được giảm thuế thu nhập DN trong 3 năm đầu hoạt động và được miễn, giảm thuế trong một số trường hợp theo quy định, được gia hạn thời hạn nộp thuế, giảm thuế giá trị gia tăng… có ý nghĩa rất quan trọng đối với DN. Nguồn tiền này có thể được sử dụng để bổ sung hàng hóa, chi trả phí vận chuyển và các khoản chi phí thiết yếu khác...

Nắm vững điều kiện để áp dụng

Chính sách miễn thuế thu nhập DN trong 3 năm đang được các DN mới thành lập đặc biệt quan tâm. Câu hỏi đặt ra là có phải DN nào cũng được hưởng chính sách này?

Cục Thuế cho biết, để triển khai chính sách này, ngày 15/1/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết số 198/2025/QH15.

Cụ thể, khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP quy định, DN nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập DN trong thời hạn 3 năm kể từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký DN. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên DN được cấp giấy chứng nhận.

Đối với các DN được cấp giấy chứng nhận đăng ký DN trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực nhưng vẫn còn trong thời gian được hưởng ưu đãi, DN tiếp tục được áp dụng chính sách miễn thuế đối với thời gian còn lại theo quy định.

Tuy nhiên, Nghị định số 20/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ một số trường hợp không được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập DN này.

Theo đó, chính sách không áp dụng đối với DN thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách DN; chuyển đổi chủ sở hữu hoặc chuyển đổi loại hình DN.

Bên cạnh đó, DN thành lập mới cũng không thuộc diện ưu đãi nếu người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã từng tham gia hoạt động kinh doanh với các vai trò tương tự tại DN đang hoạt động hoặc DN đã giải thể nhưng chưa đủ 12 tháng tính từ thời điểm giải thể DN cũ đến thời điểm thành lập DN mới.

Theo bà Nguyễn Thị Minh Trâm, để thụ hưởng chính sách giảm thuế đúng quy định pháp luật, DN cần kiểm tra 3 điểm sau: Thứ nhất, DN có phải là DN nhỏ và vừa hay không. Thứ hai, DN có thuộc trường hợp đăng ký kinh doanh lần đầu hay không. Thứ ba, DN có thuộc trường hợp bị loại trừ hay không. Ba điều kiện này cần được đáp ứng đồng thời. Chỉ cần một trong ba điều kiện không được đáp ứng, ưu đãi sẽ không được áp dụng.

Như vậy, để hưởng đúng chính sách, DN cần chủ động đối chiếu quy định với trường hợp cụ thể của mình, thay vì áp dụng theo cách hiểu chung về DN mới.

Bà Trâm nhấn mạnh, việc làm rõ các điều kiện áp dụng ưu đãi nhằm bảo đảm chính sách hỗ trợ đúng đối tượng là DN nhỏ và vừa thực sự thành lập mới, đồng thời ngăn ngừa tình trạng lợi dụng việc thành lập DN để hưởng ưu đãi thuế không đúng quy định.