Chứng khoán Trí Việt (TVB) giải trình về ý kiến ngoại trừ và nhấn mạnh của kiểm toán

Theo dõi KT&TD trên

Theo báo cáo kiểm toán năm 2022, doanh thu của Công ty Cổ phần Chứng khoán Trí Việt (TVB) đã kiểm toán đạt 156,5 tỷ đồng, giảm 67% so với cùng kỳ, lợi nhuận sau thuế chưa kiểm toán lãi hơn 18 tỷ và sau kiểm toán lỗ gần 318 tỷ đồng, tương ứng giảm 1.809%.

Đáng chú ý, trên Báo cáo tài chính năm 2022 đã kiểm toán còn ghi nhận ý kiến ngoại trừ, nhấn mạnh của bên kiểm toán gồm: giá trị khoản phải thu khác tại ngày 31/12/2022 của công ty số tiền 480,69 tỷ đồng và cơ sở trích lập dự phòng rủ ro tài chính đối với khoản thu.

Về vấn đề này, Công ty cho biết số dư nợ phải thu khác tại ngày 31/12/2022 bao gồm 480.69 tỷ đồng tại thời điểm 31/12/2022 là của các Hợp đồng môi giới mua bán chứng khoán với mục đích hợp tác tìm kiếm cơ hội đầu tư chứng khoán.

Tuy nhiên, do năm 2022, Công ty có phát sinh một số vấn đề liên quan tới hoạt động và tổ chức nên chưa thể làm việc với các đối tác để đôn đốc tiến độ và thu hồi số tiền đã chuyển theo hợp đồng.

Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc Công ty sau khi xem xét thận trọng về khả năng thu hồi đã quyết định trích lập dự phòng tổn thất thận trọng với tỷ lệ 70% số dư nợ phải thu với số tiền 336.483 tỷ đồng. Giá trị thuần của các khoản nợ phải thu trên trên bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2022 là 144.207 tỷ đồng.

Đồng thời, do ảnh hưởng không tốt của thị trường tài chính nói chung và thị trường chứng khoán nói riêng trong năm 2022, việc thực hiện các Hợp đồng môi giới mua chứng khoán không thuận lợi và không được đồng bộ, do đó Kiểm toán viên đã đưa ra ý kiến ngoại trừ đối với khoản mục này.

Bên cạnh đó, kiểm toán còn nhấn mạnh đối với hai nội dung trong báo cáo tài chính của TVB.

Cụ thể, đơn vị kiểm toán đưa ra ý kiến nhấn mạnh với khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) của Công ty. Công ty giải trình tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) bao gồm các mã cổ phiếu HPG và FPT, được công ty phân loại tại thời điểm ghi nhận ban đầu (năm 2021) và áp dụng nhất quán cho năm tài chính 2022 theo quy định. Khoản lỗ đánh giá lại AFS theo giá thị trường với số tiền 92,8 tỷ đồng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu, đồng thời ghi nhận vào chỉ tiêu thu nhập (lỗ) toàn diện khác trên báo cáo kết quả hoạt động riêng.

Các khoản lỗ do đánh giá lại đều được phản ảnh giảm vốn chủ sở hữu và giảm thu nhập toàn diện mà không phản ánh vào lợi nhuận sau thuế năm 2022 và chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối. Việc ghi nhận như vậy sẽ tiếp tục cho đến khi tài sản tài chính được dùng ghi nhận theo đúng hướng dẫn của Thông tư 334/2016/TT-BTC.

Do chưa phản ánh vào lợi nhuận sau thuế nên các phân tích/đánh giá dựa trên lợi nhuận sau thuế chưa phân phối từ kết quả kinh doanh năm 2022 từ các bên hữu quan sẽ chưa bao gồm khoản lỗ trên. Do đó kiểm toán viên nhấn mạnh nội dung “Kết quả hoạt động và lợi nhuận sau thuế năm 2022 của công ty chưa bao gồm khoản lỗ do đánh giá lại các tài sản tài chính sẵn sàng để bán nêu trên”.

Liên quan đến vụ án thao túng thị trường chứng khoán xảy ra tại Công ty cổ phần Louis Holding, Công ty cồ phần Louis Capital, Công ty cổ phần Louis Land, Công ty cổ phần Chứng khoán Trí Việt, TVB cho biết theo kết luận tại Bản án số 197/2023/HS-ST ngày 12/05/2023 của Tòa án nhân dân Thành phố Hà Nội, các cá nhân vi phạm chịu trách nhiệm hình sự và dân sự liên quan.

Chứng khoán Trí Việt khẳng định không phát sinh các nghĩa vụ tài chính/pháp lý nào từ sự kiện nêu trên. Hiện tại, công ty đã thực hiện việc kiện toàn bộ máy nhân sự chủ chốt, tái cơ cấu hoạt động kinh doanh và đã được ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp Giấy phép diều chỉnh Giấy phép thành lập và hoạt động của công ty chứng khoán nên Báo cáo tài chính năm 2022 được lập dựa trên giả thiết công ty hoạt động liên tục là phù hợp.

Mới đây, Sở Giao dịch Chứng khoán TPHCM (HOSE) quyết định đưa cổ phiếu TVB của CTCP Chứng khoán Trí Việt (HOSE: TVB) vào diện cảnh báo kể từ ngày 27/06/2023. Nguyên nhân là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tại BCTC kiểm toán năm 2022 của tổ chức niêm yết là số âm và tổ chức kiểm toán có ý kiến kiểm toán ngoại trừ đối với BCTC năm 2022 đã được kiểm toán.

Chốt phiên giao dịch ngày 28/6, giá cổ phiếu TVB tăng 3,54%, dừng ở mức 5.850 đồng/cp.

Trung Anh