Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 1 tỷ: Điều hộ kinh doanh mong chờ đã thành hiện thực
Chính phủ ban hành Nghị định số 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN.
Theo đó, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh không phải nộp thuế được nâng lên 1 tỷ đồng thay cho ngưỡng dưới 500 triệu đồng. Ngưỡng doanh thu mới được áp dụng từ ngày 1/1/2026.
Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 1 tỷ đồng
Tiếp thêm động lực cho HKD lớn mạnh
Cụ thể, Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP sửa đổi cụm từ “500 triệu đồng” thành “01 tỷ đồng” tại Điều 3, Điều 4, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17, khoản 3 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.
Đồng thời sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP như sau: “5. Sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT): Hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thì phải áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế, HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Trường hợp HKD, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của HKD, cá nhân kinh doanh cho tất cả các cửa hàng và phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.
Trường hợp HKD, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng HĐĐT thì đăng ký sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
HKD, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh tại Điều 9 Nghị định này hoặc HKD, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trước chưa trên 01 tỷ đồng (trừ trường hợp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện từ theo điểm b khoản này) nhưng trong năm tính thuế có doanh thu trên 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế, HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. HKD, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng HĐĐT trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng".
Ông Nguyễn Văn Được - Tổng giám đốc Công ty TNHH kế toán và tư vấn Thuế Trọng Tín cho rằng, việc Chính phủ nâng ngưỡng doanh thu lên mức dưới 01 tỷ đồng HKD không phải nộp thuế là phù hợp. Chính sách đã tương đồng giữa HKD so với người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương tiền công. Theo chuyên gia, với ngưỡng doanh thu này, nhiều HKD sẽ không phải nộp thuế.
Chị Mai - chủ tạp hóa Mai Thái tại xã Đại Thanh, TP Hà Nội vui mừng cho biết, rất phấn khởi khi Chính phủ quyết định nâng ngưỡng doanh thu phải nộp thuế lên mức dưới 01 tỷ đồng. Đây là điều HKD đang rất mong chờ. Với ngưỡng doanh thu này, HKD tiếp tục có động lực kinh doanh, tạo việc làm cho người lao động, phấn đấu làm giàu cho gia đình, cho xã hội.
Tạo điều kiện cho DN thúc đẩy sản xuất kinh doanh
Cùng với việc nâng ngưỡng doanh thu HKD không phải nộp thuế lên mức 01 tỷ đồng, tại Điều 2 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Theo đó, thu nhập của doanh nghiệp (DN), tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, cụ thể như sau: Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định DN thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Trường hợp DN có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước liền kề dưới 12 tháng thì tổng doanh thu kỳ tính thuế năm trước liền kề được xác định bằng tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế đó chia cho số tháng DN thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế nhân với 12 tháng. Trường hợp DN mới thành lập, DN chuyển đổi loại hình DN, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế năm trước liền kề thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng.
Trường hợp DN mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 01 tỷ đồng thì DN không phải tạm nộp thuế TNDN. Kết thúc kỳ tính thuế, trường hợp tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt mức 01 tỷ đồng thì DN thực hiện kê khai, quyết toán thuế TNDN theo quy định và không phải tính tiền chậm nộp.
Quy định miễn thuế tại khoản này không áp dụng đối với DN được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà DN trong quan hệ liên kết không phải là DN đáp ứng điều kiện miễn thuế quy định tại khoản này./.
Nghị định cũng đồng thời quy định điều khoản chuyển tiếp
Theo đó, trường hợp HKD, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.
Trường hợp DN đã tạm nộp thuế TNDN quý I năm 2026 mà DN dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không phải tạm nộp thuế thu nhập các quý tiếp theo, được bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật về quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.
Trường hợp kỳ tính thuế năm 2025 có thời điểm kết thúc sau ngày 01 tháng 01 năm 2026 mà DN đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 2 Nghị định này thì được miễn thuế TNDN cho thời gian tính từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 đến hết kỳ tính thuế năm 2025. Số thuế TNDN được miễn thuế của kỳ tính thuế năm 2025 quy định tại khoản này bằng tổng số thuế TNDN phải nộp của năm 2025 chia cho 12 tháng (hoặc số tháng thực hoạt động của kỳ tính thuế năm 2025 đối với trường hợp DN thành lập mới trong năm 2025) và nhân với số tháng của kỳ tính thuế năm 2025 thuộc năm dương lịch 2026. Từ kỳ tính thuế năm 2026 thực hiện theo quy định tại Điều 2 Nghị định này.
