Quy định mới đáng chú ý về hóa đơn điện tử từ ngày 1/6/2025
Từ ngày 1/6/2025, nhiều quy định mới về hóa đơn điện tử có hiệu lực, trong đó đáng chú ý là việc bắt buộc áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng.
Từ ngày 1/6/2025, việc sử dụng hoá đơn điện tử sẽ được điều chỉnh theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ. Việc áp dụng hóa đơn điện tử được xem là một bước tiến quan trọng trong công cuộc chuyển đổi số ngành tài chính - thuế, giúp tiết kiệm chi phí, tăng tính minh bạch và hạn chế gian lận.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần lưu ý một số thay đổi quan trọng dưới đây để triển khai đúng quy định và tránh rủi ro khi kê khai thuế:
Bổ sung đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
Các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh nền tảng số hoặc dịch vụ xuyên biên giới đăng ký tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỉ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
Doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng như trung tâm thương mại, siêu thị, nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách… cũng thuộc đối tượng áp dụng hình thức này.
Bổ sung và phân loại rõ các loại hóa đơn
Bổ sung hóa đơn thương mại điện tử bên cạnh các loại hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng truyền thống.
Hóa đơn điện tử kiêm tờ khai hoàn thuế được thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Thay đổi quy định về thời điểm lập hóa đơn
Thời điểm lập hóa đơn đối với dịch vụ cung cấp cho cá nhân, tổ chức nước ngoài được xác định như với dịch vụ trong nước - tức là khi hoàn thành cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
Bổ sung quy định chi tiết về thời điểm lập hóa đơn cho nhiều ngành đặc thù như: xổ số, bảo hiểm, casino, trò chơi điện tử có thưởng, đại lý đổi ngoại tệ, cho vay, dịch vụ khám chữa bệnh.
Bỏ quy định lập hóa đơn tổng cuối ngày hoặc cuối tháng đối với một số dịch vụ như ngân hàng, bảo hiểm, chuyển tiền qua ví điện tử.
Bổ sung quy định về nội dung hóa đơn điện tử
Bắt buộc bổ sung số định danh cá nhân hoặc mã số đơn vị ngân sách với người mua.
Cho phép không cần thông tin người mua trong một số trường hợp như: mua xăng dầu, chơi casino, trò chơi điện tử có thưởng (đối với khách hàng là cá nhân không kinh doanh).
Hóa đơn được lập theo kỳ quy ước đối với các dịch vụ như điện, nước, viễn thông, truyền hình, công nghệ thông tin, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, khám chữa bệnh...
Quy định mới về điều chỉnh, thay thế hóa đơn sai sót
Bỏ quy định hủy hóa đơn sai, thay vào đó người bán phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế.
Cho phép lập 01 hóa đơn điều chỉnh chung cho nhiều hóa đơn đã lập sai trong cùng tháng, cùng người mua.
Nếu hóa đơn sai do cơ quan thuế phát hiện, người bán có trách nhiệm rà soát và thực hiện điều chỉnh theo thông báo.
Mở rộng các trường hợp được cấp hóa đơn từng lần phát sinh
Doanh nghiệp đang làm thủ tục phá sản nhưng còn kinh doanh dưới sự giám sát của tòa án.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh đang trong thời gian giải trình hoặc bổ sung tài liệu với cơ quan thuế.
Việc khai thuế và nộp thuế đối với các hóa đơn từng lần phát sinh sẽ thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Nội dung và định dạng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Phải có đầy đủ: tên người bán, mã số thuế, tên hàng hóa dịch vụ, số lượng, đơn giá, thời điểm lập hóa đơn, mã cơ quan thuế hoặc mã QR để người mua truy xuất.
Có thể gửi hóa đơn cho người mua qua SMS, email, đường dẫn hoặc mã QR để tải hóa đơn điện tử.
Nội dung hóa đơn phải phân biệt rõ phần giá chưa thuế, thuế suất và tiền thuế giá trị gia tăng nếu nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Quy định mới liên quan đến chứng từ điện tử
Bổ sung chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động thương mại điện tử, nền tảng số.
Thời điểm lập và ký chứng từ là tại thời điểm thu hoặc khấu trừ thuế, phí, lệ phí.
Áp dụng nguyên tắc xử lý sai sót chứng từ tương tự như hóa đơn điện tử.
Việc mở rộng danh mục các trường hợp bị ngừng sử dụng hóa đơn điện tử được kỳ vọng sẽ tăng cường tính minh bạch và công bằng trong hoạt động thuế. Hóa đơn điện tử không chỉ là phương tiện kê khai thuận tiện mà còn là công cụ giám sát hiệu quả. Đặc biệt, nhờ tích hợp công nghệ hiện đại như trí tuệ nhân tạo và dữ liệu lớn, cơ quan thuế có thể theo dõi dòng hóa đơn, phát hiện kịp thời những hành vi bất thường hoặc gian lận.
